企业需要缴纳的主要税种及缴纳比例

为什么企业缴纳的个人所得税在申请政府补贴项目中统计的企业纳税额中一般不予计入？（文末有答案）

一、增值税
      增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。
      一般纳税人：主要适用三档税率和0税率，分别为
      ①、13%：适用于销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物等（另有规定的除外），主要针对：制造业与实体产业。
      ②、9%：适用于销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或进口特定的农产品、食用植物油、食用盐等商品（另有规定的除外）。主要针对：民生领域与跨境服务领域。
      ③、6%：纳税人销售服务、无形资产，以及除①、②规定外，税率为6%。简单识记为：现代服务业（如研发、信息技术服务）、生活服务业（如文化体育服务）、增值电信服务。主要针对：现代服务业与无形资产交易。
       ④、0%：纳税人出口货物；境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产等。

       小规模纳税人（年销售额未超过500万元的增值税纳税人）：征收率为3%。但根据现行优惠政策，在2027年12月31日前，适用3%征收率的应税销售收入可减按1% 征收。
      2023年1月1日至2027年12月31日期间，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，以1个季度为1个纳税周期的，季度销售额未超过30万元，免征增值税。

二、企业所得税
       企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。
      大部分企业所得税基本税率为：25%。符合条件的高新技术企业减按15% 的税率征收。       

     小型微利企业：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（原因：现行小型微利企业的所得税优惠分段计算：100万要以内部分实际税率：2.5%，100万-300万部分实际税率：5%，例如：企业应纳税所得额正好300万，那么100万按2.5%交2.5万，剩余200万按5%交10万，用纳税额：12.5万，12.5万占300万的综合税负为4.17%）。
      小型微利企业：年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。

三、城市维护建设税
       城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税（针对特定消费品如烟、酒、奢侈品、高耗能及不可再生资源产品等在生产、委托加工或进口环节征收的税种）税额为计税依据，依法计征的税种，旨在加强城市维护建设并稳定资金来源。其税率按纳税人所在地分为市区7%、县城或镇5%、其他地区1%，具体税点由省级政府确定。

四、 教育费附加与地方教育附加
      教育费附加是国务院为筹措教育经费设立的一项政府性基金，由税务机关征收，资金主要用于发展地方教育事业，教育费附加和地方教育附加是两项针对增值税、消费税征收的政府性基金，核心区别在于‌制定主体、征收比率、收入归属及用途‌：教育费附加由国务院统一规定，征收率为3%，收入部分归中央部分归地方；地方教育附加由省级政府制定，征收率统一为2%（具体以地方规定为准），收入全额归地方财政。‌

五、个人所得税
       因税款来源于员工的个人所得，企业只是进行代扣代缴，因此申请政府补贴项目中统计的企业纳税额一般不计入。
      企业作为扣缴义务人，为员工代扣代缴。工资薪金等综合所得适用3%至45% 的超额累进税率；经营所得适用 5%至35% 的超额累进税率。